Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Один из самых дорогостоящих методов восстановления утраченных зубов — имплантация.

Не каждый человек может себе позволить выложить значительную сумму: порядка одной тысячи долларов за восстановление одного зуба.

Учитывая это, сами клиники стараются сделать максимально доступным процесс лечения, поэтому периодически проводят акции и предлагают скидки на услуги.

Даже таких мер не всегда бывает достаточно.

Поэтому, Правительство нашей страны дает возможность пациентам, получить налоговый вычет за имплантацию зубов и таким образом значительно снизить затраты на имплантацию без потери качества.

Что такое налоговый вычет

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Согласно 219 статье НК Российской Федерации, социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы оплаты за лечение.

Право и порядок получения налогового вычета регламентируются следующими документами:

  1. Постановлением Правительства РФ от 19. 03. 2001 г. № 201 регламентирует порядок получения НВ. В данном документе приведен перечень услуг, позволяющих получить вычет. В этот список включена и такая услуга, как имплантация и протезирование зубов.
  2. Статьей 219, п.1, пп. 3 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодного налогового вычета в размере 13% от суммы, затраченной на лечение в любом мед. учреждении. Социальный НВ может быть предоставлен, как самому налогоплательщику, так и членам его семьи: детям не достигшим 18 летнего возраста, супругу и родителям.

По дорогостоящим видам лечения в мед. клиниках России (в соответствии с перечнем услуг) налоговый вычет осуществляется в размере фактических затрат, имеющих документальное подтверждение.

Когда и сколько можно вернуть

Налоговый вычет производится в сумме денежных средств, которые были уплачены налогоплательщиком:

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов Договор на оказание услуг

  1. За услуги, оказанные медицинским учреждением РФ.
  2. За лечение членов семьи налогоплательщика: родителей, супруга, детей в возрасте не старше 18 лет.
  3. За лекарственные препараты, назначенные врачом налогоплательщику или членам его семьи.
  4. За уплаченные страховые взносы страховой компании по договору личного медицинского страхования членов семьи или самого налогоплательщика.
  5. Социальный вычет предоставляется в размере понесенных расходов на лечение, но не может превышать 120000 рублей в год.
  6. Если налогоплательщик потратил деньги на свое лечение, то он сможет вернуть указанную сумму.
  7. Если же деньги были потрачены на лечение родителей, детей, супруга (и), то налоговый вычет составит максимально 50000 рублей.
  8. Сумма НВ рассчитывается так:
  9. НВ = стоимость лечения х 13%
  10. Пример: Если затраты на лечение составили 10000 рублей, то сумма налогового вычета – 1300 рублей.

Налоговый орган самостоятельно принимает решение: делать или нет возврат средств.

Необходимые документы

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубовЧтобы получить налоговый вычет необходимо собрать необходимые документы:

  • В медицинском учреждении, где фактически было проведено лечение, необходимо получить справку установленного образца, где должны быть четко обозначены перечень и стоимость оказанных клиникой услуг.
  • Договор с клиникой на оказание услуг с их подробным перечнем.
  • Копию лицензии клиники на осуществление подобного рода услуг.
  • Документы, подтверждающие расходы на лечение (кассовый чек и т. п.).
  • Копия свидетельства о постановке на учет в налоговый орган (ИНН).
  • Копия паспорта.
  • Справку 2 НДФЛ с места работы (со всех работ) за отчетный год.
  • Декларация по форме 3НДФЛ о доходах налогоплательщика.
  • Заявление о предоставлении налогового вычета на имя начальника налогового органа.
  • Заявление на имя начальника налогового органа на возврат денег из бюджета на личный счет налогоплательщика.

Если услуга была оказана не налогоплательщику, а члену его семьи, необходимо предоставить документ, подтверждающий родственную связь:

  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • Свидетельство о браке.
  • И т. д.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ не привязан к 30 апреля, т.к. подавать ее разрешается в течение трех лет.

Возврат денег может затянуться на несколько лет, т. к. законодательством предусмотрен возврат средств из бюджета в течение 3 — х лет после окончания года, когда были оказаны медицинские услуги.

Как получить

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

  • Определить, попадает ли оказанная медицинским учреждением услуга в список, утвержденный Правительством РФ. Любые стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов попадают под действие данного постановления.
  • После получения услуг получить в клинике справку установленного образца об оказанных услугах и их стоимости. К справке приложить копии документов, подтверждающие оплату услуг (квитанции, банковские выписки, кассовые чеки).
  • Заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ.
  • Собрать пакет документов: по месту работы налогоплательщика получить справку о зарплате формы 2НДФЛ; договор со стоматологической клиникой; заявление в налоговую инспекцию. К документам также приложить копию лицензии медицинской клиники на оказание услуг.
  • Могут потребоваться дополнительные документы, которые могут подтвердить родство налогоплательщика с теми лицами, которым были оказаны услуги по имплантации зубов.
  • Сдать документы в налоговый орган по месту прописки.

Важно знать

  • Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
  • Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
  • Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
  • В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
  • Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

  • Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
  • Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Источник: http://protezi-zubov.ru/implantatsiya/nalogovyj-vychet-na-implantaciju-zubov.html

Что представляет собой налоговый вычет на лечение зубов

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Работающие граждане, получающие заработную плату с которой удерживается 13% НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога за лечение зубов.

Но у данной процедуры имеются свои особенности. И в этой статье мы разберем:

  • кто может, а кто не может получить налоговый вычет;
  • какую максимальную сумму можно вернуть;
  • что входит в обычное и дорогостоящее лечение;
  • какие документы нужно собрать для возврата подоходного налога;
  • какие дальнейшие действия необходимо предпринять, чтобы вернуть часть потраченных денег.

В каких случаях можно получить стоматологический вычет

В Постановлении Правительства РФ № 201 указывается, что для того, чтобы налогоплательщик мог получить возврат налога на лечение зубов, должны быть соблюдены следующие пункты:

  1. С заработной платы гражданина совершаются отчисления 13%.
  2. Полученная услуга относится к списку, который указан в нормативных актах (поэтому прежде, чем подать заявление на вычет, следует ознакомиться с данным перечнем).
  3. Налогоплательщик должен оплатить услугу самостоятельно (сюда же относится возможность оплаты за лечение родителей, детей или супруга / супруги).

Не могут рассчитывать на получение налогового вычета по лечению зубов следующие категории граждан:

  1. Официально безработные граждане.
  2. Неработающие пенсионеры (у которых не было дохода в предыдущие 3 года).
  3. ИП, которые зарегистрированы на упрощенной системе и ЕНВД.

Определяем сумму вычета

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

То есть, потратив на услуги стоматологии больше указанной максимальной суммы, гражданин не сможет получить возврат полностью, и остаток превышения сгорает.

Также необходимо учитывать, что если оплачиваются услуги как на свое лечение, так и родственников, то все эти суммы суммируются, и возврат рассчитывается с общей цифры.

Пример. Пломбова И.П. воспользовалась услугами стоматолога и потратила на свое лечение 80 тыс.руб. и на лечение дочери – 70 тыс.руб. В итоге, ее затраты: 150 000 руб. Так как максимум, с которого можно получить возврат установлен в размере 120 000 руб, то и вернется Пломбовой только 13 процентов от нее. А это 15 600 рублей.

Есть и еще одно ограничение. Это размер зарплаты, а, точнее, тот подоходный налог, который с нее уплачивается. Больше этой суммы, которая удерживается в течение года, вернуть не получится.

Пример. Пусть ежемесячно Пломбова И.П. платит подоходный налог 800 руб. За год с нее удерживается 9 600 руб. = (800 руб. * 12 месяцев). Если бы она (как в примере выше) потратила на лечение 150 000 руб, то получить она смогла бы даже не максимально возможную сумму в 15 600 руб., а только тот подоходный налог, который она выплатила в течение года. А это всего лишь 9 600 руб.

Но кроме простого лечения, для которого установлен лимит для возврата в 120 тыс. руб., существует понятие дорогостоящего лечения. И вот, если медицинская услуга включена в этот перечень, то возврат 13% можно произвести от полной суммы, которая была израсходована.

Протезирование и имплантация зубов, как считается вычет?

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей.

А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Пример: Бор С.Н. поставил имплант зубов на сумму 140 000 рублей. Теперь он может получить в качестве вычета 18 200 рублей = 140 тыс.р. * 13%, то есть с полной стоимости, так как данный вид услуг относится к дорогостоящим.

Два вида вычета

А что делать, если пришлось прибегнуть как к дорогостоящему, так и простому лечению? В этом случае, возможно получить вычет сразу по двум статьям:

  • 13% от полной суммы дорогостоящий медицинских услуг;
  • 13% от 120 000 руб. или от суммы обычного лечения (если она была меньше этой цифры).

И вот тут возврат подоходного налога может ограничить только размер уплаченного за год НДФЛ.

А что делать, если затраты на лечение явно превышают размер Вашей заработной платы? А для этого существуют родственники! О том, как это можно сделать, смотрите пример в этой статье.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

С 2016 года появилась возможность получить налоговый вычет непосредственно у работодателя. О преимуществах и недостатках такого способа читайте: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?».

Сроки сдачи документов на вычет налогоплательщиком

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2018 году, то подавать документы можно в 2019, 2020 и 2021 годах. Кто не успел – тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Сроки рассмотрения заявления на вычет

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Источник: https://nalog-prosto.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie-zubov/

Налоговый вычет при имплантации зубов — возврат подоходного налога

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Налоговый вычет — процедура возвращения части затраченных во время лечения средств, при условии, что оказанная услуга входит в перечень, подлежащих возмещению. Имплантация и протезирование зубов присутствуют в указанном списке. Запросить возврат из государственного бюджета может каждый официально трудоустроенный гражданин РФ согласно налоговому законодательству РФ (ст.219) в размере 13% от суммы, израсходованной на лечение себя либо близких родственников. Сумма компенсации зависит от общей стоимости лечебных процедур, но имеет установленный предел.

В каких случаях полагается

Перечнем медицинских услуг, оплата за которые частично может быть компенсирована, располагают медицинские учреждения разных форм собственности. Протезирование и имплантация зубов также присутствуют в списке. Вычет подоходного налога производится от всего платежа.

Читайте также:  Что важно знать о сапфировых брекетах Perfect

Льгота положена:

  • пациентам, оплатившим медицинскую помощь в пределах территории РФ, если она относится к числу компенсируемых, а также при условии ее оказания лицензированной клиникой;
  • гражданам, оплатившим страховой взнос по ОМС, имеющим чеки с печатями, договора, выданные медицинским учреждением.

Как определить сумму компенсации

Перейдем непосредственно к имплантации. Эта стоматологическая процедура весьма недешевая, поэтому многих интересует вопрос частичной материальной компенсации. Законом предусматривается лимит возмещения, равный 15 600 руб (13 % от максимально возможной суммы в год 120 000 руб).

Допустим, если пациент потратил на восстановление зубов больше указанной суммы, он все равно получит только ее. Если меньше, то будет осуществлен возврат, равный 13% от потраченных денег.

Нюанс, который обязательно берется во внимание при вычислении — подоходный налог, удерживаемый с зарплаты конкретного пациента. Больше суммы этого налога, уплаченного на протяжении года, вернуть нельзя.

Пример расчета стоимости:

Михаил Потапов потратил на свое лечение у стоматолога 80 000 руб., на лечение жены — 70 000. В итоге, общие затраты составили 150 000. Максимум средств, подлежащих возврату, равен 120 000, Михаил же получит 13 % или 15 600 руб.

Рассмотрим на примере конкретного подоходного налога, взимаемого с зарплаты того же Михаила. Допустим, он каждый месяц платит с зарплаты подоходный налог 800 руб. Итого за год набегает 9 600. Значит мужчине положен возврат именно этой суммы при затратах 150 000 руб.

Процедура оформления социального вычета

После подготовки нужных справок, заявлений, их нужно отнести в налоговую службу.

Личное присутствие для подачи не обязательно, можно отправить отсканированные копии по электронной почте.

Передача документов через представителя требует наличия доверенности, составленной нотариусом. Измененное законодательство 2016 года допускает получение компенсации непосредственно по месту работы.

Срок рассмотрения заявки составляет три месяца. Заявителя уведомляют письменно о принятом решении. Если оно положительное — запрашиваемые средства сразу же переводятся на банковский счет.

Требуемый перечень документов

Пакет документов для возмещения лечения достаточно обширен. В него входит:

  1. Декларация (форма 3-НДФЛ).
  2. Ксерокопия лицензии клиники.
  3. Справки из медицинского учреждения, подтверждающие стоимость оказанной помощи.
  4. Ксерокопии паспорта гражданина РФ, идентификационного номера.
  5. Справка о доходах.
  6. Заявление руководителю ведомства с указанием реквизитов личного счета.

При оформлении должен быть указан код услуги для налоговой. Если лечение обошлось в приличную сумму, то код «02». Соответственно «01» — недорогостоящее лечение.

Потеря права получения льготы

Существуют нюансы, делающие получение денежной компенсации невозможным. Льгота не положена:

  • частным предпринимателям, облагаемых налогом больше или меньше 13%;
  • когда лечением занималась нелицензированная клиника;
  • использованные медикаменты не входят в утвержденный перечень;
  • имела место несвоевременная подача заявления (допустимый срок составляет три года с момента предоставления пациенту помощи).

Сколько раз можно использовать возврат суммы

Согласно действующему налоговому законодательству вычет на лечение предоставляется неограниченное количество раз.

Особенности заполнения декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ может быть заполнена от руки либо с помощью компьютера. Для этого имеется специальная программа. После введения данных документ распечатывается. Рукописный вариант допускает использование ручки синего и черного цвета.

Запрещено делать исправления, неаккуратно скреплять страницы.

Как пенсионерам вернуть налог за имплантацию зубов: особенности

Правила оформления налогового вычета при имплантации зубовВернуть налог за лечение неработающим пенсионерам могут их дети

Возвращают ли средства за лечение пенсионерам? Вопрос, волнующий многих людей старшего возраста. Возвращают, но только тем, кто трудится и платит государству подоходный налог с заработной платы в размере 13%. Порядок получения льготы такой же, как и для остальных категорий граждан.

Неработающим пенсионерам компенсация не положена, так как пенсия не облагается НДФЛ. Однако, имеется альтернативный вариант — подача заявления на вычет работающим ребенком этого возрастного пациента.

Ответы на распространенные вопросы

Несмотря на подробные разъяснения законодательства по предоставлению льготы в интернете, у пациентов возникает достаточно много новых вопросов. Нами составлен список наиболее актуальных ответов на них.

  • До какого возраста осуществляется вычет из суммы лечения детей? — Только до 18-летнего ребенка.
  • За кого из членов семьи можно получить возврат суммы налога? — Только близкие родственники, в данном случае к ним относятся: родители, супруг, супруга, дети.
  • Можно ли получить вычет на лечение за пределами государства? — Возврат средств не распространяется на лечение за границей.
  • Можно ли воспользоваться льготной покупкой средств без назначения врача? — Услуга актуальна только при наличии рецепта.
  • Можно ли воспользоваться программой, если с заработной платы не отчисляется подоходный налог? — Возврат потраченных на лечение денег положен только лицам, которые платят налоги.

Заключение

Подводя итог, отметим основные нюансы частичного возмещения средств, затраченных в процессе имплантации зубов:

  • Стоматология должна иметь лицензию государственного образца и располагаться в пределах РФ.
  • Полученное лечение должно входить в утвержденный законодательством список.
  • Воспользоваться программой можно самому и близким родственникам.
  • Срок возврата средств составляет до 4 месяцев с момента подачи заявки.
  • Согласно законодательству, принятому в 2016 году, оформить компенсацию можно через работодателя.

Источник: http://TopDent.ru/articles/nalogovyy-vychet-pri-implantatsii.html

Можно ли возместить ндфл при имплантации зубов

Обратиться в медицинское учреждение за бесплатными услугами может человек, отвечающий ряду требований:

  • получение официальной заработной платы, с которой работодатель регулярно отчислял НДФЛ в 13%,
  • услуги врача уже были оплачены, и в качестве подтверждения этому есть документы (чеки, квитанции и пр.),
  • стоматология, в которой происходило лечение, находится в нашей стране. При этом у выбранного медицинского учреждения есть лицензия, позволяющая проводить подобные процедуры.

Обратите внимание! У данного правила есть свои исключения. Налоговый вычет данного типа вряд ли удастся получить пенсионерам, которые обслуживались на территории Крыма и Севастополя. Дело в том, что они в течение долгого времени входили в состав Украины, соответственно, лицензия у них будет именно этой страны.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов?

Для оформления налогового вычета на имплантацию зубов понадобится пакет документов, который следует передать в налоговую службу того района, где вы зарегистрированы:

  • паспорт
  • справка о доходах 2-НДФЛ
  • чек / справка об оплате имплантации
  • копия лицензии стоматологической клиники
  • договор со стоматологией
  • налоговая декларация 3-НДФЛ
  • заявление на налоговый вычет

В соответствие с законодательством нашей страны на налоговый вычет от дорогостоящего протезирования разрешено претендовать гражданам, уплачивающим подоходный налог с получаемых ими доходов. Поэтому пенсионер может получить вычет, если он официально трудоустроен и перечисляет каждый месяц налоги с заработанных им средств государству.

Что же касается неработающих пенсионеров, получающих лишь социальную пенсию, для них такой возможности не предоставлено. Однако компенсацию можно получить другим способом. Для этого нужно, чтобы человеком, оплатившим процедуру, был один из официально трудоустроенных детей пенсионера. Ведь в этой ситуации у плательщика будет официальный доход, с которого он перечисляет государству налог.

Налоговый вычет – механизм возврата части уплаченного подоходного налога гражданину за совершение определенных действий: покупка жилья, благотворительность, обучение, медицинское страхование, лечение. Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов является разновидностью социальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет предоставляется тем налогоплательщикам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату –то можете получить налоговый вычет. Если вы безработный или предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) – вычет вам не положен.

Важно! Если вы коммерсант на спецрежиме и знаете, что в ближайшие несколько лет вам предстоят затраты на обучение, лечение, покупку жилья – рекомендуем вам официально трудоустроиться, чтобы стать плательщиком подоходного налога. В таком случае в будущем вы получите право на возврат налогового вычета за лечение зубов и другие социальные и имущественные вычеты.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

  • законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2015 году, учился и перечислял деньги на благотворительность – максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
  • сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.

Например, гражданин Васюков в 2015 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Васюкова – 40 тысяч рублей в месяц. Затраты Васюкова – 140 тысяч рублей.

Источник: https://StoZubov.ru/implantatsiya/mozhno-vozmestit-ndfl-implantatsii-zubov/

Памятка пациенту по возврату НДФЛ за лечение и протезирование зубов

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

Часть потраченных средств на лечение зубов, их имплантацию и установку различных металлоконструкций, а также на другие стоматологические процедуры в соответствии с законодательством, можно возвратить путем налогового социального вычета. При этом важно правильно составить пакет документов и предоставить его в Инспекцию там, где вы зарегистрированы. Вычет может достигать 120 тысяч рублей, расходы на дорогие медицинские услуги принимаются в полном объеме.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность вернуть часть средств, которые гражданин расходует на свое лечение, обучение и благотворительность. Эта налоговая преференция носит название налогового вычета.

Чаще всего заявляют о праве возмещения затрат на лечение по поводу стоматологических услуг — при протезировании зубов, установке имплантатов, брекетов, мостов и т.д.

Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить главное условие — составить пакет документов по налоговому вычету и предоставить их в Инспекцию.

Есть и другие требования, обязательное выполнение которых даст возможность возместить затраты.

Налоговый вычет возможен при выполнении обязательных условий:

  • В том году, в котором производилось лечение, вы получали доход по ставке 13%. Если в данном периоде получение дохода было связано со ставками 9% или 35%, возмещение расходов будет невозможно. Это объясняется тем, что в основе социального вычета (СВ) лежит уменьшение дохода, облагаемого по ставке 13%, а не простое покрытие затрат на медицинские услуги.
  • Произведенные стоматологические процедуры включены в специальный, утвержденный Постановлением Правительства России, перечень. По этому списку расходы на имплантацию, реплантацию и установку металлоконструкций относятся к видам дорогостоящего лечения, и СВ по ним может быть получен в объеме полной суммы истраченных средств.

Что касается установки протезов зубов, то финансовое ведомство своим письмом от 25 декабря 2006 года определило, что протезирование зубов в перечень дорогостоящих услуг не входит, и затраты по нему принимаются в размере, не превышающем 120 тысяч рублей.

Впрочем, этим же документом ФНС установила, что Минздравсоцразвития наделено правом считать те или иные врачебные манипуляции дорогостоящими. Так, услуги имплантации зубных протезов Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло к дорогостоящему лечению:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п.9), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Стоит обратить внимание на то, что если медорганизация выдаст справку с указанием кода 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая услуга), то СВ будет возможен только в пределах расходов, не превышающих 120 тысяч.

Если такое случилось, можно обратиться к сотрудникам учреждения с просьбой исправить код, поскольку данное лечение Минздрасоцназвития отнесено к дорогостоящим.

При этом лицо не вправе требовать изменения этого показателя, поскольку по усмотрению медучреждения те или иные услуги могут быть отнесены к дорогостоящим или нет.

Читайте также:  Ирригатор Panasonic EW 1211: инструкция, особенности и цена

ИП или стоматологическая организация, оказавшая данные услуги, должна иметь соответствующую лицензию на медицинскую деятельность. Проверить, имеет ли клиника, в которую вы обратились, соответствующую лицензию, можно на сайте Росздравнадзора.

Лечение должно быть произведено на территории Российской Федерации. При лечении или протезировании зубов в зарубежных клиниках получить налоговый вычет не получится. Об этом прямо говорит письмо Минфина РФ:

«Согласно абз.5 пп 3 п 1 ст. 219 Кодекса вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

В связи с этим право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Размер вычета и перенос его на последующие периоды

По обычным услугам, которые включены в перечень, сумма расходов составляет 120 тысяч рублей. К этим услугам может быть отнесено лечение кариеса, отбеливание зубов и другие процедуры стоматологического характера.

Сумма в размере 120 тыс. рублей установлена для всех видов СВ. Если лицо в налоговом периоде имело расходы 130 тысяч рублей на оплату обучения и 150 тыс.

рублей на стоматологические услуги, относящиеся к коду 1, то вычет им может быть получен или за обучение, или за лечение, при этом не больше 120 тысяч рублей.

Если же стоматологические расходы были отнесены к дорогостоящим, их можно будет возместить в полном объеме и дополнительно покрыть расходы на обучение.

Дорогостоящие услуги, к которым относятся реплантация, имплантация, установка брекетов, мостов и других металлических конструкций, зубное протезирование учитываются при назначении СВ в полном объеме затрат. По договорам ДМС — в рамках страховых взносов, которые уплачены.

Неиспользованные остатки на следующий год не могут быть перенесены

«Освобождение от уплаты налогов по своей природе — льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения.

Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер».

Возмещение подоходного налога возможно в течение трех лет с того момента, когда произведены затраты.

Как за своих родственников получить налоговый вычет за лечение зубов

Возможно уменьшение базы по НДФЛ не только по расходам на себя, но и на ближайших родственников. Возмещены могут быть расходы за:

  • самого себя;
  • супруга (или супруги);
  • родителей;
  • детей, имеющих возраст до 18 лет, включая усыновленных.

Получить вычет может на только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель, есть он платит НДФЛ при ставке 13%.Таким образом, покрыть эти расходы не может предприниматель, работающий на «упрощенке», «вмененке», патенте или ЕСХН. Этот вывод присутствует в некоторых письмах Минфина.

В каких случаях могут отказать в возврате?

Возместить расходы не получится, если:

  • услуги не включены в специальный перечень;
  • организация или ИП не имеет лицензии;
  • лечение производилось за пределами РФ;
  • пакет документов собран не полный или в оформлении документов были существенные нарушения;
  • лечение производилось за счет работодателя;
  • по ставке 13% доходы отсутствовали.

Документы на оформление налогового вычета на лечения зубов

В представляемый в Инспекцию стандартный пакет документов должны быть включены:

Декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах, электронный бланк которой и рекомендации по его заполнению приводятся на сайте ФНС России.

Заявление на возврат подоходного налога в двух экземплярах по образцу

При заполнении формы заявления:

  • ИНН указывается при его наличии;
  • адрес в соответствии с паспортными данными;
  • год соответствует тому, за который предоставлена налоговая декларация;
  • сумма вычета соответствует данным, занесенным в налоговую декларацию;
  • реквизиты банка обязательны к заполнению.

Копия договора на лечение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.

Справка по утвержденной форме об оплате медуслуг, выданная  стоматологической организацией.

Если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака.

Данный перечень определен письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Инспекция не вправе отказать в возврате НДФЛ, если не предоставлены лицензии, чеки и другие документы, в этом списке отсутствующие.

Тем не менее, для исключения возможных претензий от сотрудников Инспекции желательно все же приложить дополнительно такие документы:

  • копию паспорта и ИНН;
  • копию лицензии;
  • чеки, подтверждающие оплату услуг стоматолога;
  • справку 2-НДФЛ.

Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов, необходимо

  1. Собрать полный пакет необходимых документов.
  2. Заполнить декларацию.
  3. Лично, почтой или через представителя передать документы в Инспекцию по месту своего жительства, причем если физлицо действует через представителя, оно должно иметь доверенность на представление интересов, заверенную нотариально.
  4. Подождать решения налогового органа.

Инспекция в течение трех месяцев с момента получения документов организует камеральную налоговую проверку, по результатам которой выносит решение о возврате средств или об отказе в возвращении НДФЛ. Если принимается положительное решение, средства перечисляются в течение месяца с момента окончания проверки.

Если в заявлении, представляемом совместно с декларацией, не указываются те реквизиты, по которым требуется перечислить денежные средства, или заявление вообще отсутствует, то возврат налога будет производиться только после предоставления в Инспекцию указанного документы. Срок возврата – в течение месяца с того момента, когда налоговый орган получил заявление с указанием реквизитов банка.

Если в вычете по итогам проверки отказано, физлицо имеет право обжаловать это решение в Инспекцию, которая проводила проверку, в налоговый вышестоящий орган и в суд. При этом подавать иск в суд можно, только если соблюдены все правила досудебного обжалования.

Порядок расчета суммы выплаты

НДФЛ, который подлежит возмещению по услугам, к дорогостоящим не относящимся, рассчитывается по формуле: (сумма вычета) = (сумма расходов, не превышающая 120 тыс. руб.) х 13%.

Сумма, предназначенная к возмещению из бюджета, определяется с учетом тех доходов, которые уплачены в налоговом периоде. Таким образом, возвратить налог можно только в размере, в котором НДФЛ уплачен в бюджет.

Пример

Физлицо имплантировало зубы и выполнило протезирование в 2015 году на сумму 500 тыс. рублей. Поскольку зубопротезирование является дорогостоящей услугой, расходы по нему возмещаются в полном объеме.

Максимальный размер вычета может быть заявлен в размере 500 000 х 13 / 100= 65 тыс. рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ лицо в 2015 году имело доход 480 тыс. рублей и НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 13% от этой суммы — 62400 рублей.

Соответственно лицо может возместить из бюджета 62400 рублей. Остаток 2600 рублей на следующий год не переносится.

Пример

Алексеров В.В. в 2014 году оплачивал для своей жены установку имплантов на сумму 800 тысяч рублей, для 15-летней дочери — брекетов а сумму 100 тысяч рублей и сделал зубное протезирование для себя на сумму 150 тысяч. Общие затраты составили 1 050 000 рублей.

СВ может составить 136 500 рулей. При этом доход Алексерова В.В. за 2014 год составил 2,5 млн. рублей, из которых была начислена и уплачена в бюджет сумма 325 тыс. рублей. Соответственно он может заявить и возместить свои затраты в размере 136 500 рублей.

Особенности заполнения декларации

Декларация может быть заполнена как от руки, синими или черными чернилами, так и на компьютере с применением специальной программы. Исправления, двухсторонняя печать, повреждение штрихкода и потеря другой информации по причине неаккуратного скрепления листов не допускаются.

В декларации заполняются такие листы и разделы: титульный лист, разделы 1 и 2, листы А и Е.

Изменения с 2016 год

Внесенные в НК РФ поправки, которые вступают в силу 1 января 2016 года, определяют, что лицо может заявлять вычет, не только обратившись в налоговый орган, но и сделать это по месту своей работы в пределах года, в котором были произведены расходы. Если лечение было оплачено в 2016 году, то и возмещение расходов возможно в этом году.

Для уменьшения НДФЛ можно подать заявление и справку, дающую право на вычет. Чтобы ее получить, надо в Инспекцию представить пакет документов, после чего налоговый орган в течение 30 дней выдаст данный документ. Этот порядок подлежит применению с 1 января 2016 года.

Подводя окончательный итоги, повторим еще раз основные моменты, связанные с получением социального вычета за стоматологические услуги:

  1. Возмещение расходов возможно только тогда, когда лицо в текущем году имело доход со ставкой 13%. При этом ИП, работающие на специальных режимах, не могут пользоваться этой льготой.
  2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень, в который входят и стоматологические услуги, включая дорогостоящие.
  3. Медицинское учреждение или ИП должны располагать лицензией и находиться на территории Российской Федерации.
  4. Можно возмещать расходы не только за себя, но за своих ближайших родственников — детей, родителей, супругов.
  5. Возврат налога производится в срок, не превышающий 4 месяцев, из которых три требуется на КНП и один месяц — на возврат.
  6. Возвратить НДФЛ можно лишь за то лечение, которое производилось за три последних года. На следующий год остаток вычета не может быть перенесен.
  7. Начиная с 2016 года, возможно получение вычета через работодателя, но только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы.

ВНИМАНИЕ! Наша клиника не проводит онлайн консультации по налоговому вычету. Все вопросы желательно задавать бухгалтеру по месту работы или в налоговой по месту прописки. Спасибо!

Источник: https://alibus-dent.ru/pacientu/polozhenie-o-politike-obrabotki-personalnyix-dannyix-na-sajte.html

Как получить налоговый вычет на протезирование зубов?

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

  • от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
  • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.
Читайте также:  О качестве и использовании шинирующего материала Гласспан

Такими документами в данном случае будут:

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

Подготовить комплект следующих документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.

Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-za-protezirovanie-zubov

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета.

Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб., в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность возврата части средств, израсходованных лицом на лечение, обучение, благотворительность и т.д. Данная налоговая преференция называется социальным вычетом.

Наиболее часто заявляемым правом на возмещение затрат, связанных с лечением, являются услуги стоматолога: зубопротезирование, установка имплантатов, брекетов мостов и т.д.

Одним из главных условий получения льготы является составление и представление в Инспекцию пакета документов на налоговый вычет на лечение зубов.

Помимо этого существует еще ряд требований, без которых возместить затраты не получится.

Основания для вычета

  • Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%. Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.
  • Включение произведенных стоматологических процедур в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло услуги по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения:

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс.

Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим.

Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

  • Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности. Проверить имеет ли клиника или ИП необходимую лицензию можно на сайте Росздравнадзора.
  • Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

Получить налоговый вычет при лечении и протезировании зубов за рубежом, не удастся. Об этом прямо говориться в нижеследующем письме МинФина РФ:

Размер вычета и его перенос на последующие периоды

  • Сумма расходов по обычным услугам, включенным в перечень,составляет 120 тыс. руб.К ним может быть отнесено отбеливание зубов, лечение кариеса, и иные стоматологические процедуры. Сумма в 120 тыс. р. установлена для всех СВ. То есть, если в налоговом периоде лицо понесло расходы по оплате обучения в размере 130 тыс. р. и стоматологических услуг на 150 тыс.р. (по коду 1), то вычет оно может получить либо за обучение, либо за лечение, но не более 120 тыс.р. Если расходы по стоматологии отнесены к дорогостоящим, то возместить получится и их (в полном объеме) и расходы на обучение.
  • По дорогостоящим услугам (реплантации, имплантации, зубному протезированию, установке брекетов, мостов и иных металлоконструкций) затраты принимаются в полном объеме.
  • По договорам ДМС в рамках уплаченных страховых взносов

Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год (Прил.2).

Право возврат подоходного налога за лечение зубов можно реализовать в течение 3-х лет с момента произведения затрат.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов за родственников

Уменьшить базу по НДФЛ можно не только по расходам за себя, но и за ближайших родственников.

Получить вычет может, не только физлицо, но и ИП, если он уплачивает НДФЛ по ставке 13%. То есть, находясь на «упрощенке», «вмененке», ЕСХН или «патенте» предприниматель не может возместить указанные расходы.  Указанный вывод содержит также ряд писем Минфина.

В каких случаях в возврате откажут

Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения

В стандартный пакет документов, представляемый в Инспекцию включается:

  • Декларация 3-НДФЛ (2экз.) Электронный бланк, и рекомендации к заполнению можно найти на сайте ФНС России. Также на данном ресурсе можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.
  • Заявление на возврат подоходного налога (2 экз.).
  • Договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
  • Справка об оплате медуслуг, по утвержденной форме, выданная стоматологической организацией или ИП;
  • Свидетельство о рождении или заключении брака, если вычет предоставляется  за родителей, детей или супруга (копия);

Данный перечень установлен Письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Отказать в возврате НДФЛ за непредставление чеков, лицензии или иных документов, не поименованных в списке, Инспекция не вправе.

Чтобы исключить претензии сотрудников Инспекции все же рекомендуем приложить следующие документы:

  • Копия паспорта и ИНН;
  • Копия лицензии;
  • Чеки на оплату стоматологических услуг;
  • Справка 2-НДФЛ

Основные этапы оформления

  1. Собрать необходимый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию;
  3. Представить лично, по почте или через представителя документы в Инспекцию по месту жительства (ссылка п.4 ст.80)
  4. В случае если ФЛ действует через представителя, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность на представление интересов.
  5. Дождаться решения налогового органа

В течение трех месяцев с момента получения Инспекцией документов проводится камеральная налоговая проверка (КНП), по итогам которой выносится решение о возврате или об отказе в возврате НДФЛ.

В случае положительного результата денежные средства должны быть перечислены в месячный срок с момента окончания КНП.

Если в заявлении, представленном вместе с декларацией, не были указаны реквизиты, на которые необходимо перечислить денежные средства, или оно вообще не было приложено, то возврат налога будет произведен только после того, как указанный документ будет представлен в Инспекцию. Срок возврата составит месяц с момента получения налоговым органом заявления с реквизитами банка.

Если по итогам КНП в вычете отказано, то ФЛ может обжаловать указанное решение в Инспекцию проводившую проверку, в вышестоящий налоговый орган и суд.

Необходимо отметить, что подача иска в суд возможна только в случае соблюдения досудебного порядка обжалования.

Порядок расчета

Расчет НДФЛ, подлежащего возмещению по услугам, не относящимся к дорогостоящим, производится по следующей формуле:

Сумма к возмещению из бюджета рассчитывается с учетом доходов, уплаченных в налоговом периоде. То есть вернуть налог можно только в том размере, в котором уплачен в бюджет НДФЛ.

Пример № 2

ФЛ в 2015 провело имплантацию и зубное протезирование в размере 500 тыс. р.

Так как зубопротезирование отнесено к дорогостоящим услугам расходы по нему подлежат возмещению в полном объеме.

Максимальный размер вычета, который может быть заявлен, составляет 65 тыс. р. (500 тыс.*13/100).

Согласно справке 2-НДФЛ доход лица в 2015 году составил 480 тыс. р., НДФЛ уплаченный в бюджет – 62 400 р. (480 тыс.*13/100).

Возместить из бюджета НДФЛ лицо может в размере 62 400 р. При этом остаток – 2 600 р. переносу на следующий год не подлежит.

Пример № 3

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

Доход Алексерова В.В. в 2014 году составил 2,5 млн. р. Сумма НДФЛ, исчисленная и уплаченная в бюджет по данному доходу равна 325 тыс. р. Соответственно заявить и возместить он сможет все затраты в размере 136 500 р.

Особенности заполнения декларация

  • Документ может быть заполнен как от руки, так и использованием специальных программ;
  • Цвет чернил допускается синий и черный;
  • Исправления, печать с обеих сторон, повреждение штрихкода и утрата иной информации из-за неаккуратного скрепления листов не допускается;

В декларации необходимо заполнить следующие листы и разделы:

  • Титульный
  • Разделы 1 и 2;
  • Лист А и Е

Нововведения 2016 года

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2016 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2016 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

Уменьшить НДФЛ можно будет, подав заявление и справку, подтверждающую право на вычет (для ее получения необходимо будет представить пакет документов в Инспекцию и течение 30 дней налоговый орган должен выдать указанный документ).

Указанный порядок можно будет применить начиная с 01 января 2016 года.

Подводя итог вышесказанному, отразим ключевые моменты получения социального вычета за услуги стоматолога:

  1. Возместить расходы можно только в случае, если в текущем году лицо имело доход по ставке 13%. ИП на спецрежимах использовать данную льготу не могут;
  2. Оказанные услуги должны быть включены в специальный перечень (стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие, в данном списке отражены);
  3. Медучреждение или ИП должны иметь лицензию и находиться на территории РФ;
  4. Расходы можно возместить не только за себя, но и за ближайших родственников (родителей, детей, супругов);
  5. Общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев (3 мес. – КНП и 1 мес. на возврат);
  6. Вернуть НДФЛ можно только за лечение, произведенное в течение последних трех лет. Остаток вычета на последующий год не переносится;
  7. С 2016 года получить вычет станет возможным через работодателя в том налоговом периоде, в котором произведены расходы.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogovyy-vychet-zuby/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector